Как получить налоговый вычет при покупке квартиры

Налоговый вычет при приобретении недвижимости — в каких случаях можно получить? Как действует налоговый вычет при покупке недвижимости? Какие нужны документы для получения вычета?

При покупке земли для строительства дома или жилья гражданин РФ задаётся вопросом как получить налоговый вычет за счет налога на доходы (НДФЛ). Налоговый вычет, который применяется для расчета компенсации, соответствует цене недвижимости, если она не превышает установленного лимита.
Правила возврата НДФЛ регламентируют не только размер вычета и расходы, которые можно включить в него, но и возможных получателей выплаты, процедуру и сроки получения компенсации.

Законодательная база для получения налогового вычета при покупке квартиры

Расчет компенсации НДФЛ основывается на следующих нормативных актах:
• Налоговый Кодекс Российской Федерации (статьи №78, 216, 220, 229-231);
• Федеральный закон № 212 от 23.07.2013;
• определения Министерства Финансов РФ, уточняющие пункты НК РФ в спорных ситуациях.
Эти документы устанавливают, что при покупке квартиры или строительстве жилого помещения, а также взятии целевого кредита для улучшения жилищных условий человек может получить налоговый вычет до 13% затраченной суммы и кредитных процентов.
Получатель выплаты должен быть резидентом Российской Федерации. Возврат производится из денег, которые налогоплательщик либо его работодатель перечисляет в госбюджет.

Что бы получить налоговый вычет важно наличие дохода, облагаемого установленным налогом в 13%. Согласно статье 217 НК РФ, подоходная выплата не взимается со следующих категорий доходов:
• социальные выплаты (пенсии, выплаты во время декрета и по уходу за младенцем, стипендии, пособия по безработице и др.);
• стимулирующие платежи (компенсации донорам, премии за раннюю постановку на учет в женской консультации и др.);
• поощрения волонтерской и благотворительной деятельности;
• специальные выплаты для отдельных категорий населения (выплаты ветеранам, государственные компенсации и др.);
• компенсации за потребление банковских и инвестиционных услуг, ведение сельского хозяйства.
Так как эти виды доходов не облагаются НДФЛ, они не могут учитываться при выдаче имущественной компенсации. Отсутствие облагаемого дохода не влияет на размер положенного вычета и это вам не помешает получить налоговый вычет, однако годовая компенсация по нему не может превышать заплаченных налогов.
Люди, которые трудятся по патенту, получают доход от дивидентов или облагаются налогом по упрощенным схемам, не могут получить налоговый вычет. государственные компенсации и др.);
• компенсации за потребление банковских и инвестиционных услуг, ведение сельского хозяйства.
Так как эти виды доходов не облагаются НДФЛ, они не могут учитываться при выдаче имущественной компенсации. Отсутствие облагаемого дохода не влияет на размер положенного вычета, однако годовая компенсация по нему не может превышать заплаченных налогов.
Люди, которые трудятся по патенту, получают доход от дивидентов или облагаются налогом по упрощенным схемам, так же не могут получить налоговый вычет.

Получить налоговый вычет нельзя при следующих условиях:
• недвижимость покупается у близкого родственника, опекаемого, опекуна и усыновителя, супруга и других граждан, которые взаимозависимы с покупателем;
• приобретаемая недвижимость находится вне границ Российской Федерации;
• купленный участок предназначен не для индивидуального строительства (ИЖС).

Основные принципы расчета налогового вычета при покупке квартиры

Принцип расчета зависит от происхождения средств, характеристик недвижимости, использования налоговой льготы ранее и других факторов.

особенности покупки	какие расходы включаются	размер вычета	максимальная компенсация	сколько раз можно оформить	дополнительные характеристики
Жилье без ипотеки	Покупка недвижимости Ремонт, отделка (для первичной квартиры)	До 2 млн руб	260 тыс. руб	Любое количество раз до исчерпания компенсации	Компенсация при повторном обращении рассчитывается за вычетом уже выплаченной
Покупка земли для ИЖС	Покупка участка Строительные работы	До 2 млн руб	260 тыс. руб	Любое количество раз до исчерпания компенсации	Право на вычет возникает после окончания работ и регистрации жилого помещения
Квартира/дом в ипотеку	Покупка Выплата процентов	2 млн руб. на покупку 3 млн руб. на переплату	650 тыс. руб	За покупку – до исчерпания вычета, за переплату – 1 раз	При оформлении следует выбирать целевые займы
Недвижимость в долях	Зависит от вида средств и недвижимости	2 млн руб. на покупку 3 млн руб. на переплату	260 или 650 тыс. руб	За покупку – до исчерпания вычета, за переплату – 1 раз	Соотношение компенсаций по процентам со-собственникам может отличаться

Особенности покупки Какие расходы включаются Размер вычета Максимальная компенсация Сколько раз можно получить налоговый вычет Дополнительные характеристики
Жилье без ипотеки Покупка недвижимости
Ремонт, отделка (для первичной квартиры) До 2 млн руб.
260 тыс. руб. Любое количество раз до исчерпания компенсации Компенсация при повторном обращении рассчитывается за вычетом уже выплаченной
Покупка земли для ИЖС Покупка участка
Строительные работы 260 тыс. руб. Право на вычет возникает после окончания работ и регистрации жилого помещения
Квартира/дом в ипотеку Покупка
Выплата процентов 2 млн руб. на покупку
3 млн руб. на переплату 650 тыс. руб. За покупку – до исчерпания вычета,
за переплату – 1 раз При оформлении следует выбирать целевые займы
Недвижимость в долях Зависит от вида средств и недвижимости 260 или 650 тыс. руб. Соотношение компенсаций по процентам со-собственникам может отличаться.

При покупке недвижимости с несколькими со-собственниками объем вычетов будет соответствовать пропорции долей. Процентную составляющую налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку покупатели распределяют самостоятельно 1 раз в год.
Если имущество приобретается в браке, то супруги могут распределить обе составляющие вычета. При выборе адресата выплаты следует учесть наличие и размер дохода, остаток от вычета и другие факторы.
Размер кредитных платежей и пропорция возврата налогов необязательно являются связанными величинами. Например, супруги могут купить дом в равных долях, оплачивать ипотеку деньгами от неофициального дохода мужа, а компенсацию оформить на жену, отчисляющую НДФЛ.
До изменений НК в 2014 году получить налоговый вычет можно было только единожды. Если стоимость покупки была ниже 2 млн, то общая сумма компенсаций на недвижимость составить и меньше 260 тыс. При этом предельная размер процентного вычета ограничениям не подвергался, что было удобно при кредите на 15-30 лет.

Расчет налогового вычета при покупке квартиры на пример:

Пример № 1

Супруги Сидоровы приобрели дом ценой в 4,5 млн руб. Они воспользовались ипотекой, первоначальный платеж составил 1,5 млн руб., а годовая ставка – 10%. Вычет за расходы на покупку был распределен ими в пропорции 50:50, а на проценты – 70:30 в пользу мужа.
Стоимость дома больше 2 млн руб., поэтому супруги смогут получить 13% только от 2 млн из общей цены недвижимости. Размер выплаты составит 260 тыс. руб., которые распределятся между супругами поровну.
Переплата по ипотеке составит 1,76 млн. По этому можно получить налоговый вычет в размере 228 тыс., которая распределится в соответствии с выбранной пропорцией: около 160 тыс. – мужу, а 68 тыс. – жене.

Пример №2

Неработающая пенсионерка Иванова и ее дочь, которая официально оформлена и отчисляет НДФЛ, купили квартиру стоимостью 2 млн руб. в долях по . При этом половину средств они взяли в ипотеку на 15 лет под 12%. Процентный вычет они распределили 100:0 в пользу дочери.
Получить налоговый вычет может только работающая дочь. Ее доля составляет 50%, а размер компенсации за половину стоимости квартиры составит 130 тыс. Переплата по кредиту за 15 лет составит 1,16 млн. От этой суммы дочь сможет вернуть около 150 тыс.
Если мать устроится на работу, она сможет использовать свое право на вычет оставшихся 50% за счет выплат НДФЛ.

Пример №3

Супруги Гончаровы взяли в ипотеку дом ценой в 6 млн руб., оплатив первый взнос деньгами от вклада (3,55 млн) и использовав семейный капитал (450 тыс.). Процентная ставка по договору составила 13%, а срок выплаты – 10 лет. Обе компенсации были распределены в пользу жены (100%), т.к. муж не имеет официального заработка. При этом она уже использовала ранее 1 млн. вычета по покупке и возможность возврата по процентам.
Базовая сумма для расчета компенсации составляет 5,55 млн, т.к. средства материнского (семейного) капитала перечисляются за счет государства. Однако гражданка Гончарова вправе подать заявление получить налоговый вычет только на 1 млн вычета, вернув 130 тыс., уплаченных за дом. Проценты в этом случае никак не компенсируются.

Когда можно оформить налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку

Оформить компенсацию налогов можно с момента вступления в право собственности. С какого момента можно подать на вычет, зависит от статуса купленного помещения:
• при покупке вторичной или готовой первичной квартиры – с момента регистрации прав собственности;
• при приобретении участка под ИЖС – после регистрации прав на достроенный дом;
• при вложении средств в жилье ранних стадиях строительства (котлован, фундамент и др.) – с момента оформления акта о передаче квартиры от застройщика собственнику (до этого последний является не собственником, а дольщиком, т.к. постройка не зарегистрирована как жилое помещение).

Запрос на возврат НДФЛ необязательно подавать сразу после строительства или покупки недвижимости. Право на этот вычет является бессрочным и не исчезает без применения.
Однако получить налоговый вычет за весь период со дня покупки жилья возможно не всегда: согласно НК РФ, истребовать выплату можно лишь за 3 года. Если покупка произошла в 2012 году, то можно вернуть налог за 2016-2018 годы. Расчет будет производиться по правилам и Кодексу, который действовал в период приобретения.
При этом собственник не сможет воспользоваться правом вычета во второй раз, даже если сумма возмещения будет существенно ниже максимальной. Это обусловлено тем, что покупка проиошла до изменения статей НК РФ.
Чтобы получить большую выплату, налогоплательщику стоит применить вычет в будущих периодах. Это позволит экономить на НДФЛ до исчерпания компенсации.

Какой срок получения налоговой выплаты

Срок рассмотрения поступившего заявления в Налоговой службе (ИФНС) на получение налоговой выплаты составляет 3 месяца. В течение этого срока данные проверяются и вносятся в базу. При подтверждении вычета формируется заявление о возмещении. После приема этого заявления выплата поступает на счет в течение 30 дней.
Заявление можно приложить и к первичному пакету документов. Срок что бы получить налоговый вычет несколько сократится, однако при изменении размера вычета или реквизитов его придется подать повторно.
Период возврата НДФЛ определяется размером компенсации и доходов гражданина. Например, если стоимость купленного жилья составит 1 млн руб., а его налогооблагаемый доход – 15 тыс. руб. в месяц, то возврат можно будет получить в течение 6 лет (по 23,4 тыс. руб. ежегодно).
Возмещение 13% за проценты выплачивается после возврата за ремонт, покупку жилого помещения и участка.

Перечень необходимых документов для получения налогового вычета при покупке квартиры

Что бы получить налоговый вычет понадобятся:
• доходная декларация 3-НДФЛ;
• справка 2-НДФЛ за прошлый год (если покупатель работает в нескольких местах, то от всех работодателей);
• при покупке готового жилья – документ, удостоверяющий право собственности (из Росреестра);
• при покупке квартиры на первичном рынке – договор долевого участия;
• акт приема и передачи помещения (при отсутствии договора купли-продажи);
• документы, подтверждающие передачу денег продавцу недвижимости (расписки, квитанции, выписки и др.);
• копия паспорта;
• ИНН;
• реквизиты счета, на который следует перечислить компенсацию;
• заявление.
В ряде случаев потребуется подготовить и другие документы:
• при ипотеке – копию договора с банком, оригинал справки о выплате процентов, выписки, квитанции и иные документы по требованию;
• если покупатели являются супругами – копию свидетельства о браке, заявление о распределении долей;
• при оформлении доли жилья на детей – копии свидетельств о рождении, заявление о распределении вычета;
• при получении возмещения за ремонт или первичную отделку – копии договора на ремонт (при его наличии), квитанций, чеков и др.;
• при ИЖС – копии квитанций на работы и материалы.
Копии документов заверяются нотариально или самостоятельно.
Запрос на процентный вычет подается ежегодно. Данные плательщика остаются в служебной базе, поэтому при повторном обращении потребуются только 2 первых документа из общего перечня и чек об оплате процентов.

Пошаговая инструкция по оформлению налогового вычета при покупке квартиры

Получить налоговый вычет возврата НДФЛ нужно действовать по следующему алгоритму:
1. Взять в бухгалтерии документы о доходе. Собрать пакет, руководствуясь перечнем, приведенным выше. Заполнить декларацию на сайте ИФНС.
2. Подавать документы нужно в отделение по месту постоянной регистрации налогоплательщика. Если нельзя сделать это лично, то следует послать заказное письмо с описью вложения.
3. Выждать срок камеральной проверки (до 3 месяцев). При необходимости – дополнить пакет документов по требованию инспектора. Срок проверки отсчитывается с момента регистрации документов в ИФНС, поэтому при отправке почтой он может составить больше 3 месяцев.
4. Сформировать заявление о выдаче компенсации после подтверждения размера вычета.
5. Отправить заявление и реквизиты счета в инспекцию. Возврат средств будет произведен в течение 30 дней после регистрации документа.
При таком алгоритме действий на счет налогоплательщика приходит сумма НДФЛ за прошлый год. Если компенсация не исчерпана, то остаток переносится на следующий год и снова выплачивается из подоходных налогов.
Покупатель может сократить время получения ответа, обратившись для выплаты не в ФНС, а непосредственно к работодателю. Для этого следует:
1. Собрать документы и доставить их в ФНС.
2. Подождать 1 месяц до получения уведомления о вычете.
3. Принести уведомление в бухгалтерию.
До выплаты компенсации зарплата и иные доходы работника будут начисляться ему без удержания НДФЛ.

Особенности налогового вычета

Условия выплаты компенсации различаются в зависимости от наличия целевого займа, вложения госсредств, статуса недвижимости (первичная, вторичная) и налогоплательщика (покупатель, созаемщик и др.).

Как получить налоговый вычет по военной эпотеке

При участии в накопительно-ипотечной системе, которая предназначена для предоставления жилья военнослужащим, часть денег за квартиру или дом выплачивается за счет Министерства обороны РФ. Право на компенсацию НДФЛ зависит от происхождения средств, которые пошли на выплату военной ипотеки:
• если недвижимость была полностью оплачена государством (субсидия составляет около 2 млн), то вычет военнослужащему не положен;
• если жилье было частично оплачено за счет служащего, его жены (мужа) или со-собственника, размер компенсации составит 13% (но не более 260 тыс. или остатка от этой суммы, если право на возврат уже использовалось);
• при досрочном увольнении военнослужащего компенсируются дальнейшие платежи по ипотеке (в установленных пределах

Как получить налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку за несколько лет

Согласно налоговому законодательству, плательщик вправе получить налоговый вычет вне зависимости от того, в каком году происходила оплата. В декларации 3-НДФЛ можно указать расходы на выплату процентов сразу за несколько лет.
Если кредит был погашен досрочно, то его тело и переплаты уменьшаются. В этом случае плательщик получает компенсацию в соответствии с фактическими расходами, а не условиями кредитного договора.
При ипотеке на большие сроки банки-кредиторы нередко настаивают на оформлении страховки жизни и здоровья заемщика. Согласно положениям НК РФ, страхователь может получить возврат НДФЛ и за страховку. Как правильно застраховать кредит читай здесь. Для этого нужно соблюсти ряд условий:
• договор страхования должен быть заключен не менее чем на 5 лет;
• страхователь является гражданином РФ;
• страховка оплачена самим заемщиком.
Лимит налогового вычета составляет 120 тыс. руб. Он не включается в имущественный вычет. Максимальная компенсация за личное страхование жизни составляет 15600 руб.

Налоговый вычет при рефинансировании ипотеки

При перекредитовании ипотеки в другом банке можно оформить возврат подоходного налога и по новому договору. Для этого нужно предоставить кредитные договоры с графиком платежей из обеих финансовых организаций, справку о рефинансировании и документ о погашении ипотеки в первом банке.

Налоговый вычет при покупке квартиры в новостройке

При покупке жилья в новостройке в сумму вычета можно включить и стоимость ремонта. Для этого застройщик должен сдать квартиры без отделки и указать это в документах.
Если застройщик выполнил минимальную отделку для повышения цены недвижимости либо квартира куплена на вторичном рынке, то получить возврат за расходы на ремонт налогоплательщик не сможет.

Получить налоговый вычет при покупке дома в ипотеку

Расчет вычета при покупке дома в кредит осуществляется по общим правилам. Если заемщик покупает готовый дом, то компенсация рассчитывается по его стоимости за исключением государственных субсидий и материнского капитала. Максимальная стоимость, с которой будет возвращен НДФЛ, составляет 2 млн руб.
Если в договоре купли-продажи указано, что помещение не достроено или приобретается без отделки, то вычет увеличивается на стоимость расходных материалов и строительных работ. Компенсация с общей стоимости дома и строительства не превышает 260 тыс. руб. и 390 тыс. руб. по процентам. При ИЖС на купленном земельном участке применяется тот же принцип расчета.

Возврат и распределение подоходного налога созаемщику

Налоговый вычет за покупку распределяется между созаемщиками в соответствии с их долями в недвижимости. Компенсацию за переплату они могут поделить самостоятельно.
Если созаемщики не являются супругами, то для получения имущественного вычета следует представить в ФНС документы об уплате процентов. Соотношение компенсаций будет соответствовать пропорции выплат. Если ипотеку платит единственный собственник, то его созаемщик не имеет права на вычет.
При равных долях в ипотечной недвижимости компенсацию также сможет получить только тот, кто оплачивает проценты, причем только в размере своей доли. Если один из созаемщиков не может платить или имеет незадекларированный доход, то 100% компенсации за переплату рекомендуется оформлять на второго собственника.
Поручитель не имеет права на долю имущества, поэтому не может получить вычет НДФЛ.
Если часть квартиры оформляется на несовершеннолетних, которые не могут являться созаемщиками из-за неполной дееспособности, родители имеют право получить налоговый вычет за их доли. При этом после достижения совершеннолетия эти дети смогут купить собственное жилье и в полной мере воспользоваться правом на налоговый возврат.

« перейти на главную